К началу 2026 года многие компании в ОАЭ подошли к критическому рубежу. Льготный режим для малого бизнеса (Small Business Relief, SBR), который позволял компаниям с доходом до 3 миллионов дирхамов не платить корпоративный налог, перестал быть «вечной страховкой». Те, кто регистрировал бизнес на волне налоговой реформы 2023 года, теперь вынуждены пересматривать свою учетную политику. Из категории «просто ведем записи для себя» бизнес переходит в категорию полноценных налогоплательщиков, где любая ошибка в классификации доходов может стоить 9% от всей прибыли плюс штрафы.
Главная ловушка 2026 года — это кумулятивный эффект. Федеральная налоговая служба (FTA) начала активно проверять компании, которые заявляли о праве на SBR в предыдущие периоды. Оказалось, что недостаточно просто иметь оборот ниже порога; нужно доказать, что бизнес не был искусственно раздроблен для удержания этого лимита.
От кассового метода к методу начисления
Большинство малых предприятий в ОАЭ привыкли учитывать деньги «по факту» — когда они пришли на счет. Однако для полноценного налогового учета и подготовки к аудиту в 2026 году переход на метод начисления (Accrual Basis) стал обязательным условием выживания. Это означает, что доход должен признаваться в момент отгрузки товара или оказания услуги, а не в момент получения оплаты.
Ключевые зоны контроля при переходе на полную налоговую отчетность:
- Классификация расходов: Разграничение личных трат владельца и операционных расходов компании стало жестче. Без надлежащих инвойсов и подтверждения деловой цели расхода (Business Purpose) суммы будут восстановлены в налоговую базу.
- Амортизационная политика: Переход к налоговому учету требует четкого графика амортизации активов. Ошибки в оценке износа оборудования или транспортных средств напрямую влияют на чистую прибыль и, как следствие, на сумму налога.
- Учет запасов: Для торговых компаний инвентаризация на конец года перестала быть формальностью. Расхождение между бумажными остатками и реальностью — прямой повод для доначисления налогов.
- Взаимозависимые лица: Если вы платите зарплату себе или родственникам, эти суммы должны соответствовать рыночному уровню (Arm’s Length Principle). Бухгалтерия 2026 года обязана иметь документальное подтверждение, что эти выплаты не являются скрытым распределением прибыли.
Налоговая группировка как стратегия
В 2026 году компании начали активно использовать механизм налогового группирования (Tax Grouping). Если у одного владельца несколько компаний, одна из которых прибыльна, а другая несет убытки, их объединение в одну налоговую единицу позволяет сальдировать результат. Это сложная бухгалтерская процедура, требующая синхронизации учетных периодов и единых стандартов отчетности во всех дочерних структурах.
Подготовка к выходу из режима SBR — это не только про цифры, это про изменение культуры документирования. Бухгалтерия теперь должна работать на опережение, формируя доказательную базу для налогового инспектора еще до того, как он пришлет запрос. В 2026 году выигрывает не тот, кто меньше платит, а тот, кто может безупречно обосновать каждую цифру в своей декларации.